很多會計都會面臨這樣的問題,大部分公司的工資都是次月發,那這時候就需要計提工資和五險一金了,那到底分錄應該怎么做呢?接下來和小編一起來看一看。

企業繳納五險一金的會計分錄怎么做?

1、計提工資時

借:管理費用

 貸:應付職工薪酬—工資

2、計提社保時

借:管理費用

 貸:應付職工薪酬—社保

這月工資已計提,那企業個人承擔社保、公積金的部分分錄應該怎么做呢?

1、企業應負擔的社保、公積金部分

計提時

借:管理費用

 貸:應付職工薪酬—社保

     應付職工薪酬—公積金

繳納時

借:應付職工薪酬—社保

    應付職工薪酬—公積金

 貸:銀行存款

2、個人應負擔的社保、公積金部分

計提時

借:管理費用

 貸:其他應付款—社保

     其他應付款—公積金

繳納時

借:其他應付款——社保

    其他應付款—公積金

 貸:銀行存款

3、繳納個人所得稅時

借:應交稅費—應交個人所得稅

 貸:銀行存款

最后會計分錄應為:

借:應付職工薪酬—工資

 貸:其他應付款—社保(扣除個人負擔社保)

     應交稅費—應交個人所得稅

     庫存現金/銀行存款(實發工資)