專業選的好,年年都高考。工作選的好,忙完月底再忙年底咯!馬上又到年底,會計人的忙季如期而至,不管是萌新還是老臘肉,作為會計的你,這些事項可一樣都不能少!今天帶大家一起復盤下會計年底有哪些不可不做的事項,大家可自檢自查下喲~

  1.盤點

  盤點注意事項及賬務處理:

  ①庫存現金:

  檢查庫存現金科目余額方向,出現貸方余額就要注意檢查咯;

  賬面余額和實際金額是否賬實相符;

  是否出現超出限額的情況,據公司具體情況核實。

會計人年末工作清單

  ②銀行存款:

  注意銀行存款余額方向;

  賬實是否相符;

  是否存在未達賬項;

  檢查各銀行賬戶使用情況,長期閑置賬戶可考慮注銷。

  ③存貨:

  賬實是否相符:報廢、積壓、毀損物資的數量;在途物資和發出商品是否存在;

  盤盈盤虧的需進行賬務及稅務處理;

  對存在采購大額材料和在途物資的情況,查至相關購貨合同和發票,核查成本是否無誤;是否存在長期掛賬情況,例如采購材料,并給出建議。

  檢查出入庫單據以及是否連號;暫估入賬是否存在;銷售退回等特殊處理;

  是否合理的計提跌價準備。

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  ④固定資產:

  固定資產賬面和實際數量是否相符,是否存在減值情況;盤點監盤和實物保管人是否共同確認簽字;

  報廢資產是否進行賬務處理;

  是否合理計提折舊。

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  2.往來債權債務的核對、確認、催收、清理

  債權債務對賬屬于非常重要環節,確保落實。

  ①應收賬款:賬齡分析;重視異常數據;清楚債務人財務狀況,盡量降低風險;核定業務端催收標準和規范;重視長期掛賬名目;重視關聯往來的核對;減值準備計提是否恰當;

  ②其他應收款:及時清理個人欠款及掛賬;若有股東借款,要及時償還,避免將其視為利潤分配;核實具體用途,盡量避免出現“其他”的用途,將“其他應收款”作為垃圾桶,增加風險;

  ③預收賬款:是否及時結轉收入,是否存在違規行為,比如調節利潤的現象;

  ④應付賬款:注意暫估金額的是否真實合理,關注異常數據;

  ⑤其他應付款:核實具體用途,盡量避免出現“其他”的用途,將“其他應付款”作為垃圾桶,增加風險;

  3.損益類科目檢查

  對毛利率進行檢查,是否存在明顯不合理及邏輯問題;復核成本是否結轉正確;

  期間費用是否有具體明目,要規范使用;

  所得稅計算是否正確,需計提或攤銷的費用是否提足;

  確保三大報表勾稽關系正確。

  作者:龍貓 CPA咨詢服務中心公眾號原創首發 ,如需引用或轉載,請聯系授權,并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任。