對于剛入行的會計人來說,在剛入職的時候很多人并不清楚該如何為企業報稅,關于納稅申報的一些相關問題、以及它的申報流程。今天小編就為大家一一解答。

報紙

(一)小規模納稅人增值稅申報(非定期定額戶)

1.可采用網上申報和手工申報方式。

2.小規模納稅人應于各季度終了后15日內(逢節假日順延)辦理增值稅申報。

3.選擇手工申報方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區、分局辦稅服務廳領取或登陸深圳國稅網站服務區“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(一式二份)填寫并加蓋公章,就近報送任一區、分局辦稅服務廳。

4.選擇網上申報方式的納稅人可通過深圳市國稅局網站(www.szgs.gov.cn)辦理報稅。網上申報不需要向稅務機關申請,首次登錄網站辦稅區“申報繳稅”不需要注冊,可直接輸入納稅人識別號和密碼登錄,登錄后可自行修改。小規模納稅人采用網上申報方式的,應將紙質申報資料報送稅務機關。

5使用增值稅發票系統升級版的小規模納稅人申報增值稅之前應先在稅控系統中抄稅、報稅。

附報資料:

(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅小規模納稅人)》及附表1份。

(2)機動車經銷企業報送《機動車銷售統一發票領用存月報表》及已開具的統一發票存根聯;《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息。(特殊企業申報需要)

(3)稅務機關規定的其他資料。

(二)定期定額戶申報

1.采用定期定額征收方式的納稅人,可到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯網銀行簽署《委托代扣稅款協議書》,辦理儲蓄扣稅業務。深圳市國稅局已經與22家銀行簽訂《銀稅聯網協議》。22家銀行的任一網點只要能開通銀稅扣款方式的都可以進行儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業務后,由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉,無需自行申報定額內稅款。(注意:定期定額征收的納稅人,若自行領購使用發票的將取消儲蓄扣稅,當月申請代開發票的暫停當月的儲蓄扣稅。取消或暫停儲蓄扣稅后,納稅人應自行辦理網上申報或上門申報。)

2.定期定額戶委托銀行劃繳稅款的,應確保其賬戶內存款數額足以繳納當期稅款。凡到期未按時申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的),需到辦稅服務廳申報納稅或進行網上申報、并接受處罰(適用首違不罰除外)。

3.使用增值稅發票系統升級版的個體戶申報增值稅前應先在稅控系統中抄稅、報稅。

附報資料:《定期定額納稅申報表》

(三)定期定額戶分月匯總申報

定期定額個體工商戶(含未達起征點個體工商戶)在定額執行期結束后,應當將該期每月實際發生經營額、所得額向稅務機關申報(以下簡稱分月匯總申報),申報額超過定額的,稅務機關按照申報額所應繳納的稅款減去已繳納稅款的差額補繳稅款。申報額低于定額的,按定額繳納稅款。

定期定額戶注銷稅務登記,應當向稅務機關進行分月匯總申報并繳清稅款。定期定額戶在定額執行期屆滿分月匯總申報時,月申報額高于定額又低于省稅務機關規定申報幅度的應納稅款,在規定的期限內申報納稅不加收滯納金。

可直接登陸國稅網站申報或到辦稅大廳手工申報。申報期限為執行期結束后的90日內。

附報資料:

《定期定額個體工商戶稅納稅分月匯總申報表》2份

(四)一般納稅人增值稅申報

1.可采用網上申報或手工申報。使用防偽稅控系統的納稅人申報前應當先在防偽稅控系統中抄稅、報稅。

2.采用手工申報方式的,可到辦稅服務廳領取或網站下載申報表填寫;采用網上申報方式的,應登陸深圳國稅網上申報系統申報。

3.一般納稅人網上申報軟件已由深圳市國稅局買斷,納稅人可以免費使用。

溫馨提示

1.納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)進行網上報稅。

2.網上報稅受理成功后,納稅人需將符合規定的紙質申報資料于申報的當月報送稅務機關。(使用CA外部數字證書的企業不需要提供紙質申報資料)

附報資料

一般納稅人申報繳納增值稅應提供以下資料:

(1)《增值稅納稅申報表(適用增值稅一般納稅人)》及附表各1份。

(2)使用防偽稅控系統、貨運專票稅控系統或機動車發票稅控系統的納稅人應報送稅控IC卡或報稅盤。

(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控“增值稅專用發票”“貨物運輸業增值稅專用發票”、稅控“機動車銷售統一發票”的抵扣聯。

(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農產品取得的普通發票的復印件。

(5)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。

(6)已開具的農產品收購憑證存根聯或報查聯。

(7)納稅人提供應稅服務,在確定應稅服務銷售額時,按照有關規定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單。

(8)從事成品油銷售業務的增值稅一般納稅人應報送《成品油購銷存情況明細表》、加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》。(特殊企業申報需要)

(9)輔導期一般納稅人應報送《稽核結果比對通知書》。

(10)從事機動車生產的增值稅一般納稅人報送《機動車輛生產企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》,申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》;每年第一個增值稅納稅申報期,報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》。(特殊企業申報需要)

(11)從事機動車銷售的增值稅一般納稅人報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》《機動車輛銷售統一發票清單》。(特殊企業申報需要)

(12)電力企業報送電力企業增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單。

(13)中國鐵路總公司所屬運輸企業填寫《鐵路運輸企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。郵政企業分支機構填寫《郵政企業分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》。航空運輸企業填寫《航空運輸企業分支機構傳遞單》

(特殊企業申報需要)

(14)增值稅一般納稅人進口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書時應報送《海關稽核結果通知書》

(15)部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的一般納稅人應報送《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》《投入產出法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《成本法核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》《購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體核定農產品增值稅進項稅額計算表》。(特殊企業申報需要)

(16)從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的納稅人填報《部分產品銷售統計表》

(17)稅務機關規定的其他資料。

注:自2015年7月1日起,在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》,由享受增值稅減免稅優惠政策的增值稅一般納稅人和小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

(五)扣繳非居民企業增值稅

中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務人。

扣繳義務人每次代扣的稅款,應當自代扣之日起7 日內繳入國庫,并向稅務機關報送扣繳報告。