身邊的小伙伴們經常都會向小會吐槽,在工業企業里當會計太難了,每天都會為各式各樣的賬目而發愁。針對這種情況,小會特意匯總了一份關于工業企業會計的分錄流程,讓大家做賬無壓力!

18.jpg

工業企業會計分流流程

1、 采購原材料

借:原材料

應交稅金—應交增值稅—進項稅額

貸:銀行存款

(應付帳款、票據)

2、 生產領用材料

借:生產成本

制造費用

管理費用

貸:原材料

3、 分配工資

借:生產成本

制造費用

管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、 計提福利費

借:生產成本

制造費用

管理費用

貸:應付職工薪酬-福利費

5、 發工資

借:應付職工薪酬-工資

貸:銀行存款(庫存現金)

6、 平時車間費用

借:制造費用

貸:庫存現金

7、 月末結轉

借:生產成本

貸:制造費用

8、 結轉完工產品

借:生產成本

貸:庫存商品

9、 銷售商品

借:銀行存款(應收帳款、應收票據)

貸:主營業務收入

應交稅金—應交增值稅-銷項稅額

10、 結轉銷售商品成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

11、 計交稅金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費—城建稅

—教育費附加

--地方教育費附加

12、結轉廠部費用

借:本年利潤

貸:管理費用

13、 發聲借款利息

① 支出

借:財務費用

貸:銀行存款(庫存現金)

② 收入

借:銀行存款(庫存現金)

貸:財務費用

14、 結轉各項收入

借:主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸:本年利潤

15、 結轉各項費用

借:本年利潤

貸:主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

營業外支

16、 計交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交所得稅

17、 結轉所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

18、 結轉凈利潤

① 盈利

借:本年利潤

貸:利潤分配

② 虧損

借:利潤分配

貸:本年利潤

注:商業企業只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項,其中18項是在年終時才做的,平時只做1---17項。

月報

文化事業建設費:收入×3%(針對專用發票)報紙

(廣告業、文化、體育業)

房產稅:

1、 自用房(每年2月和8月申報,不是一年報兩次)

房產稅=房產原值×(1-30%)×12%

2、 用于出租(經營)按月申報。

房產稅=月房租收入×12%

土地使用稅:(每年4、10月份申報繳納)年報

社保:

月報: 單位 個人

養老保險 20% 8%

醫療保險 8% 2%

失業保險 2% 1%(法人代表不交)

工傷保險 0.015

生育保險 0.008

殘疾人保障基金:按人交1.5%

在職員工的平均工資(年)×1.5%×3 (一般在報的時候稅務局在大廳有通知)

收入:①國債利息收入

②補貼收入(政府機關給予的)

以上都不繳納所得稅

費用:工資。(開發軟件人員的工資可以100%的作費用)

業務招待費:年營業(銷售)額在1500萬以下的是收入×5‰

廣告費:年營業(銷售)收入×2%(贊助支出不能稅前扣除)

手機費:200元/人/月。

以上內容僅供大家參考,希望大家通過上述內容能得到相關啟發,由于項目太多,建議先收藏再看哦。

來源:快學會計